+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Возмещение транспортных расходов по договору поставки

ЗАДАТЬ ВОПРОС

В соответствии с Гражданским кодексом РФ по договору поставки продавец обязуется передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю. Если продавец и покупатель удалены друг от друга, одним из условий договора поставки является доставка товаров поставщиком в адрес получателя ст. Также договором поставки может быть предусмотрено получение товаров покупателем получателем в месте нахождения поставщика выборка товаров. Как отразить в договоре условия поставки? Всегда ли транспортные расходы признаются расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В письме от

3. Купля-продажа: Возмещение поставщику транспортных расходов

Довольно часто в договорах поставки предусмотрено что расходы по доставке товара до склада покупателя берет на себя поставщик, привлекая для этого транспортную компанию. В свою очередь покупатель обязуется возместить продавцу стоимость понесенных им транспортных расходов. Об особенностях исчисления и налоговых вычетах НДС у сторон сделки при компенсации стоимости доставки, а также о позиции Минфина России по данной ситуации, мы расскажем в нашей статье. Возмещение транспортных расходов, понесенных поставщиком в пользу покупателя, и не включенных в цену товара, всегда порождало множество налоговых споров и было связано с налоговыми рисками.

Дело в том, что объектом налогообложения НДС признается реализация товаров работ, услуг на территории России. В свою очередь реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. Поскольку в данной ситуации поставщик самостоятельно транспортных услуг покупателю не оказывает, объект налогообложения НДС отсутствует.

Многие поставщики, руководствуясь данными нормами, налог не начисляют, а полученную от покупателя оплату транспортных услуг проводят как компенсацию расходов. Поскольку объекта налогообложения НДС не возникает, входной НДС, предъявленный транспортной компанией, к налоговому вычету поставщик не принимает.

Не сможет принять НДС к вычету и покупатель, несмотря на оплату транспортных расходов. Ведь у него не будет счета-фактуры на эти услуги, выставленного на его имя продавцом. Кроме того, оформление сумм возмещения транспортных расходов через компенсацию влечет за собой риск доначисления НДС у продавца.

Если компенсация понесенных продавцом расходов, возникающих при исполнении им договора поставки товаров, связана с оплатой товаров, реализованных покупателю, и без несения данных расходов невозможно реализовать товар, то налоговая база по НДС у продавца увеличивается на указанные суммы компенсации.

Основание — полученные суммы компенсации связанны с оплатой реализованных товаров работ, услуг пп. Причем, как указывает финансовое ведомство, в этом случае продавец составляет счет-фактуру в одном экземпляре, а это означает, что покупатель все равно не сможет принять к вычету НДС по транспортным расходам письмо Минфина России от Поэтому счета-фактуры, а соответственно вычета НДС, у покупателя не будет. Внимания заслуживает письмо Минфина России от То есть поставщик, организуя доставку товаров до склада покупателя, фактически оказывает ему агентские услуги.

В такой ситуации помимо непосредственной поставки товара на поставщика по договору возлагается обязанность заключить договор с транспортной организацией в интересах покупателя. Иначе говоря, поставщик наделяется обязанностью агента покупателя в отношениях с перевозчиком. Продавец агент получает счет-фактуру от перевозчика и регистрирует его в журнале полученных и выставленных счетов-фактур в книге покупок счет-фактуру не регистрирует и НДС к вычету не принимает.

Затем он перевыставляет счет-фактуру на транспортные услуги покупателю принципалу. Этот счет-фактуру продавец регистрирует в журнале полученных и выставленных счетов-фактур в книге продаж счет-фактуру не регистрирует и НДС не начисляет. Покупатель, получив такой счет-фактуру, примет НДС по транспортным расходам к налоговому вычету. Но имейте ввиду — по общему правилу агент получает за посреднические услуги вознаграждение. Если в договоре размер агентского вознаграждения не прописан, оно уплачивается по цене, которая взимается за аналогичную услугу.

На практике определить такую цену нелегко, поэтому в договоре лучше предусмотреть конкретную сумму. Вознаграждение облагается НДС и налогом на прибыль у агента продавца. Кроме того, агент обязан представить принципалу в нашем случае покупателю отчет о выполнении поручения.

К нему необходимо приложить копии транспортных накладных, выписанных перевозчиком в адрес агента. Эти документы подтверждают расходы, подлежащие компенсации.

Очевидно, что такое взаимодействие сторон добавит документооборота, однако позволит покупателю подтвердить налоговый вычет НДС, а поставщику избежать рисков, связанных с доначислением НДС на основании пп.

Таким образом, возмещение транспортных расходов, предусмотренное в договоре поставки отдельной позицией, доставит неудобство, как продавцу товара, так и его покупателю. Поэтому сторонам целесообразно либо предусмотреть в договоре поставки элементы посредничества, либо включить стоимость доставки в цену товара.

При включении цены доставки в стоимость товаров исчисление НДС у поставщика и налоговый вычет у покупателя не составит особенных сложностей. Поскольку транспортные расходы включаются в цену товара, продавец начисляет НДС со всей стоимости, определенной договором. В счете-фактуре указывается только одна позиция — наименование товара транспортная услуга не выделяется отдельной строкой. Предъявленный транспортной организацией НДС принимается к налоговому вычету на общих основаниях.

В свою очередь покупатель оприходует товар на склад по фактической себестоимости договорной цене, сформированной с учетом транспортных расходов.

Предъявленный поставщиком НДС он принимает к налоговому вычету на дату оприходования товара при наличии первичного документа и счета-фактуры. Таким образом, при заключении договора, сторонам необходимо внимательно отнестись к определению порядка возмещения продавцу стоимости доставки груза до покупателя. Учет транспортных услуг при договоре поставки Порядок подтверждения транспортных расходов для целей налогового учета Перевыставление транспортных услуг Учет транспортных расходов при УСН.

Предыдущая запись: Назад Учет затрат на доставку товара до склада организации. Следующая запись Далее Департамент общего аудита по вопросу перевыставления счетов-фактур по доставке товара покупателю.

Договор поставки: варианты учета транспортных расходов

В соответствии со статьей ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ доставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки их транспортом, предусмотренным договором поставки, и на определенных в договоре условиях. В случаях, когда в договоре не определено, каким видом транспорта или на каких условиях осуществляется доставка, право выбора вида транспорта или определения условий доставки товаров принадлежит поставщику , если иное не вытекает из закона, иных правовых актов, существа обязательства или обычаев делового оборота. Таким образом, условиями договора поставки может быть предусмотрена обязанность поставщика осуществить доставку товаров до покупателя и обязанность покупателя возместить поставщику расходы по доставке. Как следует из Ваших дополнительных пояснений, Поставщик для осуществления доставки привлекает стороннюю транспортную организацию РЖД.

НДС при возмещении транспортных расходов: Минфин разъясняет!

Комментарий к Письму Минфина России от Пожалуй, в подавляющем большинстве случаев товар, продукция или иные ценности, приобретенные покупателем у продавца, должны быть физически перемещены из одного места в другое, например перевезены со склада поставщика до склада покупателя. Причем нередко речь идет не о доставке купленного товара на соседнюю улицу или в пределах одного города, а о транспортировке в другие населенные пункты или даже в другую страну. О том, как правильно исчислять НДС в одном из частных случаев, возникающих при перевозке товаров, рассказано в комментируемом Письме Минфина России от Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки доставки приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки. Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Анна Алексеева и Дмитрий Игнатьев рассказывают об отражении в бухгалтерском и налоговом учете поставщика возмещения понесенных покупателем расходов, обусловленных поставкой ему товара ненадлежащего качества. В результате поставки некачественного товара мебели производитель по рекламации покупателя осуществляет его ремонт. При этом покупатель за свой счет доставил неисправную мебель в адрес производителя в другой город , потребовав впоследствии возмещения понесенных им транспортных расходов. Напрямую условиями договора поставки возмещение расходов покупателя на доставку бракованных товаров до продавца не предусмотрено. Как производитель может отразить в бухгалтерском и налоговом учете компенсацию транспортных расходов покупателя и можно ли данные расходы учесть при налогообложении прибыли? Покупатель, которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст.

А вот если стоимость транспортных услуг учтена в отдельном договоре дополнительном соглашении , то в таком случае нужно сформировать 2 счета-фактуры:.

Логин: Пароль: Запомнить меня на этом компьютере Забыли свой пароль? Описание ситуации: В организацию поступили два проекта договора поставки, предусматривающие возмещение поставщику расходов на доставку товара силами как самого поставщика, так и ОАО "РЖД". Ответ: По общему правилу ст.

Возмещение транспортных расходов по договору поставки

Таким образом, затраты поставщика на доставку товара не учитываются в целях налогообложения прибыли. Их учитывает покупатель. Поэтому поставщик, выполняя обязательства по доставке товара в качестве агента, обязан обеспечить покупателя документами, подтверждающими транспортные расходы. Базой для исчисления НДС у агента является также только сумма агентского вознаграждения п.

Довольно часто в договорах поставки предусмотрено что расходы по доставке товара до склада покупателя берет на себя поставщик, привлекая для этого транспортную компанию. В свою очередь покупатель обязуется возместить продавцу стоимость понесенных им транспортных расходов. Об особенностях исчисления и налоговых вычетах НДС у сторон сделки при компенсации стоимости доставки, а также о позиции Минфина России по данной ситуации, мы расскажем в нашей статье.

Договор поставки и транспортные расходы

Возмещение транспортных расходов по договору поставки представляет собой возврат денежных средств от покупателя к поставщику. Данная процедура имеет определенные особенности оформления в зависимости от выбранного варианта возврата затрат на поставку. Особое значение придают перевыставлению счетов на имя покупателя. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:. Покупатель может возместить расходы на транспорт, выбрав один способ из нескольких. При перевозке покупателем товара самостоятельно, все вопросы отпадают автоматически.

Учет при возмещении транспортных расходов покупателя на возврат бракованного товара

Ведь они продали бракованный товар. Могу ли я вернуть деньги. Ответ: Независимо от подписания документа, свидетельствующего о приемке газовой плиты, вы вправе заявить требование об устранении недостатков, либо отказаться от договора с возвратом денежных средств. При реализации вышеуказанных прав, вы должны направить претензию с описанием недостатка товара, а также предъявить требование о возврате денежных средств. В данной претензии, вы так же вправе требовать проведения экспертизы за счет продавца, в том случае, если в результате осмотра продавцом товара, у вас возникнет спор относительно момента происхождения недостатка.

В случае, если экспертизой будет выявлен недостаток, возникший в результате Ваших действий, то вы будете обязаны возместить затраты на проведение экспертизы продавцом. В том же случае, если экспертиза укажет на недостаток, возникший до передачи Вам газовой плиты, то продавец обязан осуществить возврат денежных средств.

Возмещение транспортных расходов. Опубликовано Договор поставки и транспортные расходы. Главная — Статьи.

Возмещение покупателем транспортных расходов

Хотите развивать свое дело и быть уверенным, что все документы составлены верно. Мы предлагаем юридическое обслуживание вашего бизнеса в Беларуси: от консультаций до сопровождения в суде. Все, что нужно для вашей безопасности. Мы находим полезные решения для вашего бизнеса, обеспечиваем защиту на законодательном уровне и стимулируем прибыльность.

Возмещение транспортных расходов

Почему Сталин приказал Оперативное управление имуществом что это такое и. Теперь у вас будет четкое понимание ситуации, и вы сможете нанять подходящего вам адвоката. Именно столько профессионалов зарегистрировано на сайте.

Вопрос в следующем, проживаем в бывшем военном городке. Отец уволен в запас в 98 году, выслуга около 27 лет. Родители развелись в 2005 г. Детей в семье военного двое: я и брат.

Департамент общего аудита по вопросу возмещения расходов по доставке

Во время практического экзамена по первоначальным навыкам управления транспортным средством (площадка. Лайфа) кандидаты в водители чаще. Самые опасные для автомобилистов участки назвали в Мурманской области В ГИБДД Мурманской области рассказали о 15 местах концентрации аварийных ситуаций.

В МФЦ назвали самые популярные у москвичей услуги в сфере соцзащиты Первое место в рейтинге занимает услуга, связанная с изменением сведений для получения мер социальной поддержки.

Собственники там теща, бывшая жена и дочь. За это время приобрели 3 машины одна была оформлена на меня, а 2 на. В итоге 5 месяцев назад жена доделала развод и ушла к другому.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любомила

    Эта тема просто бесподобна :) , мне очень интересно )))

  2. Поликарп

    Вы попали в самую точку. В этом что-то есть и это хорошая идея. Я Вас поддерживаю.